유엔글로벌콤팩트(UNGC)와 국제기후채권기구(CBI)는 금융과 지속가능성의 연계성에 대한 인사이트를 얻기 위해, 시가총액이 9,300억 달러에 달하는 기업 최고재무책임자(CFO) 30명과 2023년 상반기 진행한 인터뷰를 기반으로 공동 보고서를 발간하였습니다.

본 보고서에 따르면, CFO는 기업의 저탄소 전환 과정 중 내재된 위험과 기회를 관리하고, 필요 분야 조치를 취하는데 있어서 매우 핵심적인 역할을 수행한다고 시사합니다. 또한, CFO의 모호한 조치는 결국 기업을 물리적, 규제적, 재무적 기후 위험에 노출시키며, 이는 투자자들에게 부정적으로 인식되어 기업 가치를 훼손하고 기업의 장기적 평판에도 악영향을 미칠 수 있다고 강조합니다. 반면, CFO의 선제적인 조치는 장기적 관점에서 기업에게 지속가능한 이익을 가져올 수 있습니다.

본 보고서를 요약하면, 기후 리더로서 CFO 역할과 자질은 아래 사항을 내포합니다.

• CFO의 사업 이니셔티브: CFO는 단순히 환경적 책임을 넘어선 저탄소 전략을 채택함으로써 회사의 비즈니스 모델을 강화해 나가야 합니다. 소비자의 선호도, 주주의 요구사항, 그리고 기술 및 규제 등의 영향을 받는 기후 부문 다양한 요소들은 재무적으로 중요한 의미를 갖습니다.

• CFO의 리더십: CFO 중 30%가 저탄소 전략에 관한 개발을 착수했으며, 이는 기업의 지속가능성과 기후 복원력을 향상하는 데 있어서 CFO의 중추적 역할을 시사합니다.

• CFO의 확대된 역할: CFO의 역할은 전통적으로 이어져온 재무적 역할 이상으로 확대되었습니다. 비재무 지표와 ESG 등급은 제품의 가격 책정에 영향을 미칩니다. 많은 CFO가 새로운 인재 채용 등을 통해서 팀의 역량을 강화하고 있으며, 경우에 따라서는 최고지속가능성책임자가 CFO에게 직접 보고하기도 합니다.

• 신뢰할 수 있는 관리자: 비재무적 공시가 중요해짐에 따라, CFO는 재무 정보와 비재무 정보 간의 일관성을 유지해야 하며, 이는 자본 유입을 확보하는 데 매우 중요합니다.

• 경쟁 우위 확보: 미래 지향적인 CFO는 저탄소 전환을 상업적, 기술적, 규제적 측면에서 경쟁 우위를 확보할 수 있는 기회로 간주합니다. 이에 따라, 저탄소 전환 계획을 수립하고 구성원 모두의 동의를 확보하는 것이 중요합니다.

• 부문별 도전 과제 대응: 시멘트 및 철강과 같은 자본 집약적 산업은 탈탄소화에 있어서 다각적으로 도전 과제를 겪게 됩니다. 주목할만한 비즈니스 사례를 만드는 것은 이 산업의 향후 미래를 위해서도 매우 중요합니다.

• 지속가능한 금융 촉진: 녹색 채권 및 대출과 같은 지속가능한 금융 상품은 회사 전체의 저탄소 전략을 촉진할 수 있지만, 노선 설정과 큰 책임을 필요로 합니다. CFO는 재무 및 비재무 목표를 달성하는 데 결정적인 역할을 합니다.

• 새로운 지평 강화: CFO는 탈탄소화를 가속화하고 수익을 개선하기 위해, 전문성 양성 등 구성원의 역량을 강화해야 합니다. 특히, 예산이 제한된 소규모 기업의 경우 전환에 따른 경제성과 불확실성간 균형을 맞추는 것이 필수적입니다.

한편, 기후 행동을 이끄는 CFO의 역할에 대해 UNGC 및 CBI 주요 인사들은 아래와 같이 언급했습니다.

"기업은 더 이상 선택이 아닌 필수적으로 행동을 취해야 합니다. CFO는 산업계의 변화를 예측하기 위해 기회를 잡아야 합니다. 전 세계적으로 수 조 달러 규모에 달하는 기업 투자 관리자로서 CFO는 계획 수립 시 비전과 포부를 담아야 합니다." - 산다 오잠보(Sanda Ojiambo), UNGC 사무총장

"CFO는 재무 전략의 설계자로서 기업의 지속가능성과 기후 복원력에 관한 청사진을 설계하는 핵심 역할을 합니다. 기후 전환을 둘러싼 불확실성은 단순히 어려움에 그치는 것이 아닌, 특별한 기회라는 점을 인식하는 것이 중요합니다. CFO는 이러한 환경 변화를 통해 회사를 성공으로 이끄는 리더십을 보여줄 수 있습니다." - 션 키드니(Sean Kidney), 국제기후채권기구(CBI) CEO

"저탄소 전환으로 인한 위험 및 기회 관리에는, 특별한 능력을 갖춘 CFO가 적합합니다. 이번 보고서에 포함된 인터뷰를 통해 선도적인 CFO들은 저탄소 전환을 비즈니스의 필수 과제이자 전략적인 우위를 확보할 수 있는 기회로 인식하고 있음을 알 수 있었습니다." - 파브리지오 팔무치(Fabrizio Palmucci), 국제기후채권기구(CBI) 수석 고문